Сам по себе статус валютного резидента не требует ничего — каждую обязанность включает своё событие. Провели валютную операцию: представляйте документы по запросу, ведите учёт и отчётность, исполняйте предписания, если нарушение нашли. Эти три требования адресованы российским компаниям, ИП, гражданам России и иностранцам, живущим здесь по виду на жительство.
Остальное включают события по сделке и по счёту: открытый за границей счёт, платёж иностранному контрагенту, ожидаемая выручка по экспорту, контракт, доросший до порога учёта. Событий у компании с внешней торговлей набирается несколько сразу, у человека с зарубежным счётом — одно-два. Ниже — карта событий со ссылками на разбор каждого, три права резидента, границы запроса проверяющего, две нормы, которые сегодня не применяются, и требования, адресованные узкому кругу лиц.
Кого касается
- Значение
- Российских компаний, ИП, граждан и иностранцев с видом на жительство, проводящих валютные операции; часть требований — и нерезидентов
Из чего возникает обязанность
- Значение
- Из проведённой операции и события по сделке или по счёту; сам по себе статус ничего не включает
Что требуется всегда
- Значение
- Документы по запросу · учёт своих операций и отчётность · исполнение предписаний
Сколько хранить документы
- Значение
- Не менее трёх лет со дня операции и не ранее срока исполнения договора
Что резидент вправе
- Значение
- Доступ к актам проверок · обжалование решений и действий · возмещение реального ущерба
Что сейчас не применяется
- Значение
- Возврат выручки в страну и обязательная форма расчётов при внешней торговле
Что валютные резиденты обязаны делать при любой валютной операции
Признаки статуса и его отличие от налогового резидентства разбирает материал кто такой валютный резидент. В общей части три требования.
Представлять документы и информацию. Их запрашивают органы и агенты валютного контроля в случаях, названных законом. У самого запроса есть рамка — спросить произвольные сведения проверяющий не вправе; где она проходит, разбирает раздел «Что проверяющий вправе запросить».
Вести учёт и составлять отчётность по своим валютным операциям. Учёт ведут в установленном порядке, отчётность составляют по проведённым операциям, а документы и материалы по ним резидент обязан сохранить. Срок сохранности закон задаёт отдельно.
Выполнять предписания об устранении нарушений. Предписание выдают органы валютного контроля, когда нарушение уже выявлено, — это парная норма к требованию о документах.
Граница хранения составная: не менее трёх лет со дня совершения валютной операции, но не ранее срока исполнения договора. По контракту с поэтапной поставкой, растянутой на годы, конец хранения сдвигается вперёд вместе с исполнением, поэтому привычная формула «три года с даты платежа» описывает только половину нормы.
Какое событие включает какую обязанность
У остальных требований событие своё — по сделке или по счёту. Что именно валютный резидент должен сделать, зависит от того, что произошло. Срок и форма у каждого события свои, разбирают их отдельные материалы: ссылки — в последней колонке.
Что произошло | Что от вас требуется | Где разобрано |
|---|---|---|
Открыли, закрыли или сменили реквизиты счёта за рубежом | Уведомить налоговый орган | |
Счёт за рубежом действовал в отчётном периоде | Отчитаться о движении средств; периодичность зависит от владельца счёта | |
Рассчитались с иностранным контрагентом | Провести расчёт в установленном порядке и дать банку документы по операции | |
Сумма обязательств по контракту с нерезидентом дошла до порога | Поставить контракт на учёт в уполномоченном банке | |
По экспортному контракту ожидается или поступила выручка | Сообщить банку ожидаемые сроки и подтвердить исполнение документами |
Событий может сработать несколько сразу, и требования складываются: контракт на учёте не отменяет документов по каждой операции. К экспортной строке до 2022 года добавлялось ещё одно требование — вернуть выручку в страну. Сейчас оно приостановлено; что это меняет, разбирает раздел ниже.
Валютные операции между резидентами закон запрещает, и список исключений закрытый. Срабатывает это ограничение раньше остальных: есть ли в списке ваш случай, выясняют до платежа — и компания, и предприниматель, и гражданин. Сам запрет и весь перечень исключений разбирает материал про валютные операции между резидентами.
Права валютных резидентов: их три, и все про проверку
Перечень прав в законе закрытый и короткий. Каждое из трёх описывает, что можно сделать в ответ на действия проверяющего.
Знакомиться с актами проверок. Такой акт составляют по итогам проверки органы и агенты валютного контроля, и он открыт для того, кого проверяли: внутренним документом проверяющего его содержание не остаётся.
Обжаловать решения и действия. Обжалованию подлежат решения, действия и бездействие органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц — в порядке, установленном законодательством. Бездействие норма называет прямо, наравне с двумя первыми.
Требовать возмещения реального ущерба. Возмещение полагается за неправомерные действия или бездействие проверяющих и их должностных лиц. Норма говорит именно о реальном ущербе: упущенная выгода в ней не названа, и это сужает объём требования.
Что проверяющий вправе запросить
Документы запрашивают органы и агенты валютного контроля, и полномочия у них разные. Чем они отличаются и что каждый вправе потребовать, разбирает материал про органы и агенты валютного контроля.
Закон перечисляет виды документов, которые агент валютного контроля вправе запросить: от документов о регистрации и договоров-оснований до ведомостей банковского контроля и таможенных деклараций. Перечень закрытый, и каждая позиция в нём привязана к проводимой операции. У запроса есть рамка, и вопрос о том, относится ли требуемый документ к операции, законный.
Срок на представление документов по такому запросу ограничен снизу: меньше семи рабочих дней со дня подачи запроса требовать нельзя, а конкретную дату проверяющий ставит в самом запросе. Правило действует и для органов, и для агентов контроля. Проверка ФНС по Налоговому кодексу идёт на другом основании, и этот минимум на неё не распространяется.
Какие требования сегодня не применяются
Указ Президента от 08.08.2022 № 529 снял с применения две нормы закона о валютном регулировании и валютном контроле, и на 2 сентября 2026 года обе по-прежнему не применяются. Первая — требование о репатриации выручки, части 1 и 2 статьи 19. Вторая — требование об обязательности формы расчётов, абзац первый части 2 статьи 14. Круг адресатов узкий: обе нормы сняты для российских компаний и ИП, и только в сделках внешней торговли и по займам.
Нормы приостановлены; отменёнными они не стали — текст обеих статей остаётся в законе, а мера живёт, пока в него не внесены изменения. Снятие требования об обязательной форме расчётов не читается как «счёт в уполномоченном банке больше не нужен»: валютный контроль, учёт контракта, документы по операции и ограничения на расчёты между резидентами стоят на месте. Ответственность за периоды, когда норма действовала, тоже сохраняется.
Как устроено само требование о репатриации и что делать при задержке оплаты от иностранного покупателя, разбирает материал про требование о репатриации выручки.
Закон ставит и отдельную обязанность — обеспечить исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговому контракту способами, разрешёнными законодательством. Условие у неё записано в самой норме: требования о репатриации «были отменены». Сейчас они лишь приостановлены, а действует ли обязанность в этот период, закон и указ прямо не говорят. Об этом судят, глядя на конкретный контракт: какое обязательство осталось неисполненным и какие временные меры действуют.
Обязанности, которые к обычному бизнесу не относятся
Через информационную систему «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности документы представляют только резиденты, получившие к ней доступ; порядок и сроки устанавливает Правительство. Само по себе ведение внешней торговли обязанности подключаться к системе не создаёт.
Отдельная отчётность перед Банком России адресована резидентам из специального перечня, а состав, форму и сроки такой отчётности устанавливает сам Банк России. Обычной компании, которая платит поставщику или получает выручку, она не адресована.
Частые вопросы об обязанностях резидента
Общая часть одинакова: три общих требования и три права закон адресует и резидентам, и нерезидентам, если те совершают валютные операции в России. Различия — в специальных требованиях: отчётность по счетам за границей, учёт контракта и выручка по экспорту адресованы резиденту.
Три общих требования включает сама операция: не было операций — не сработали и они. Со счётом за рубежом иначе: обязанности по нему возникают из самого факта, что счёт открыт. Что и когда по такому счёту подавать, разбирает материал про отчёт о движении средств по зарубежному счёту.
Ответственность разная для разных нарушений, единой санкции «за нарушение обязанностей резидента» закон не устанавливает. Расчёт мимо установленного порядка разбирают незаконные валютные операции, а нарушения по счёту за рубежом — материал про штрафы по зарубежному счёту.
Из общих требований отъезд не снимает ничего: документы по запросу, учёт операций и исполнение предписаний к присутствию в стране не привязаны. Послабление касается только счетов за границей, и держится оно на итоге календарного года — не набрался нужный срок за рубежом, и подавать придётся постфактум всё, от чего человек считал себя свободным. Сколько дней нужно и как их считают, разбирает материал про валютных резидентов и нерезидентов.
Как это собирается вместе
Частей всего шесть: три требования, которые включает сама валютная операция; события по сделке и по счёту, у каждого свой срок; права в отношениях с проверяющим; рамка, за которую запрос выйти не может; две нормы, снятые с применения; требования, адресованные узкому кругу лиц. Проверять свою ситуацию удобнее по событиям — они показывают, что уже сработало.
Требования, события и сроки описаны в разных материалах, а на практике сходятся в одной папке по сделке. Собирать её компания может не сама: наша команда ведёт сопровождение внешнеторговой сделки — готовит и проверяет комплект документов на каждом этапе, тот самый, который банк запросит по операции.
