Уведомление о зарубежных счетах: порядок для компании, ИП и руководителя

Обязанность держится на том, где расположен банк. Валюта значения не имеет: сообщать о зарубежном счете нужно и по рублёвому счёту, открытому за границей.

Круг шире банковского. Часть 1 статьи 12 закона № 173-ФЗ называет наряду с банками иные организации финансового рынка, поэтому уведомить придётся и о счёте у зарубежного брокера, страховщика или управляющей компании. Порядок здесь уведомительный: открытие счёта закон резиденту не ограничивает.

Месячный срок отсчитывают со дня, когда счёт открыт. Уведомление об открытии зарубежного счета подаётся по форме КНД 1120107 — единой для открытия и закрытия.

Тем же бланком счёт и закрывают: уведомление о закрытии зарубежного счета подают в такой же месячный срок. Смена реквизитов счёта или банка — самостоятельное событие со своей формой, КНД 1120106. Четвёртая форма, КНД 1120105, нужна для счёта, открытого по прекратившему действие разрешению.

Адресат у всех трёх событий один — налоговый орган по месту учёта: для организации это инспекция по месту нахождения либо по месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика. Уведомление об открытии счета в зарубежном банке уходит туда же, куда компания сдаёт обычную отчётность.

Перевод юридического лица — резидента со своего счёта в уполномоченном банке на собственный счёт за границей проходит при предъявлении банку уведомления с отметкой налогового органа о принятии; требование действует при первом переводе (часть 4 статьи 12 закона № 173-ФЗ). Пока отметки нет, собственные деньги на новый счёт компания не заведёт.

Поэтому подать сведения о зарубежном счете стоит сразу после открытия, не под конец месячного срока: между подачей и отметкой о принятии проходит время, а платёж поставщику ждать обычно не может. Цену пропущенного срока считает ответственность за зарубежный счёт.

Бланк один, а заявителя различает код типа лица: 1 — юридическое лицо-резидент, 2 — физическое лицо-резидент, 3 — индивидуальный предприниматель, 4 — физическое лицо-резидент без места жительства и недвижимости в России. Отдельного бланка «для ИП» не существует: предприниматель ставит в общей форме свой код, и ошибаются обычно именно в этом поле.

Отдельная ситуация — руководитель компании открыл счёт за границей для себя. Тогда уведомление о зарубежных счетах физических лиц он подаёт от своего имени, по той же форме с кодом физического лица, в инспекцию по месту жительства; со счетами компании этот счёт не связан. Освобождение здесь одно: пребывание за пределами России свыше 183 дней в календарном году снимает обязанность уведомлять. Но дни складывают по факту прожитого года: оказалось 183 дня или меньше — обязанность возвращается, а крайний срок по ней сдвигается на 1 июня следующего года. Критерии статуса — в материале про валютных резидентов и нерезидентов, отчётность по счёту — в разборе отчёта о движении средств.

Юридическое лицо — резидент уведомляет налоговую и о зарубежных счетах юридических лиц — нерезидентов из своей международной группы компаний: те же события, тот же месячный срок. Обязанность снимается, когда её исполняет материнская компания группы либо участник, на которого она возложена; иные случаи освобождения вправе установить Правительство (части 2 и 8 статьи 12 закона № 173-ФЗ).

Приказ ФНС перечисляет пять способов подачи:

• лично;

• через представителя;

• по почте заказным письмом;

• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Выбор способа определяет, что готовить заранее: электронные каналы требуют квалифицированной подписи, представитель действует по доверенности, а по почте важно сохранить подтверждение отправки. Итог у всех пяти один: экземпляр или квитанция с отметкой о принятии — то, что компания предъявит банку перед первым переводом.

• ☐ дата события, от которой считается месяц;

• ☐ реквизиты счёта и данные организации, где он открыт, — банка, брокера, страховщика;

• ☐ код типа лица под заявителя — компания, предприниматель или гражданин;

• ☐ номер корректировки: в первичном уведомлении стоит 00;

• ☐ способ подачи и то, что он потребует, — подпись либо доверенность;

• ☐ место, где останется подтверждение с отметкой о принятии.

Когда счёт за рубежом открывают ради одной сделки, задача решается и без него: платёж иностранному поставщику с российского счёта проводит специализированная компания, и уведомлять инспекцию будет не о чем.

Обязанность возникает из события со счётом, срок на неё — месяц, форма одна на всех и различает заявителей кодом типа лица, а закрывает вопрос отметка инспекции о принятии. Дальше она повторяется с каждым следующим событием: смена реквизитов, закрытие счёта — новое уведомление и новый месяц. Собственный счёт за границей оправдывает такой цикл там, где расчёты с иностранными контрагентами идут потоком. Под редкую сделку счёт за границей заводят реже: оплату поставщику за рубеж ведут с российского счёта, а маршрут платежа и закрывающие бумаги остаются на платёжном агенте во внешнеторговой сделке. С 2017 года наша команда закрывает такие расчёты за клиента целиком — от платежа до документов, которые банк запросит следом. Нормы и формы приведены на 31 августа 2026 года; общее устройство темы — в обзоре валютный контроль.