На справку о подтверждающих документах (СПД) отводится пятнадцать рабочих дней, и отсчёт начинается с последнего дня месяца, в котором оформлен документ. Накладные от 3 и от 28 марта поэтому упираются в один и тот же день.
Закрывает она неденежную половину сделки. Подают справку при совпадении трёх условий: контракт принят банком на учёт, по нему наступило событие (исполнение, прекращение, перемена лица, изменение суммы), и событие прошло способом, отличным от расчётов. Ниже — сроки, состав приложений, порядок проверки в банке и ответственность за просрочку.
Параметр | Значение |
|---|---|
Кого касается | Резидентов по контрактам, которые банк принял на учёт |
Когда возникает обязанность | Обязательство исполнено, прекращено, изменилась его сумма или сменилось лицо — способом, отличным от расчётов |
Срок | 15 рабочих дней после последнего дня месяца оформления документа; по коммерческому кредиту точка отсчёта своя |
Что прикладывают | Зависит от способа исполнения: перевозочные и коммерческие документы, акты и счета, документы бухгалтерского учёта |
Куда подают | В свой уполномоченный банк вместе с подтверждающими документами; форма — приложение 6 к Инструкции Банка России 181-И (редакция сверена на дату публикации) |
Если опоздали | Административный состав наступает по истечении 90 дней после окончания срока |
Что закрывает справка
Справка о подтверждающих документах — единая форма учёта по валютным операциям; в обиходе за ней закрепилось имя справки валютного контроля. Форма утверждена приложением 6 к Инструкции Банка России 181-И, редакция сверена на дату публикации материала.
Через СПД валютный контроль видит ту часть сделки, которая прошла без денег: отгрузку товара, выполненную работу, оказанную услугу, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности. Сами платежи справкой не подтверждают — движение денег банк берёт из своих данных.
Когда справку обязаны подать
Обязанность держится на трёх условиях, и работают они только вместе.
- 1
Контракт стоит на учёте. По договору вне учёта справку не подают вовсе. Пороги, пересчёт суммы и уникальный номер контракта разбирает материал о постановке контракта на учёт.
- 2
По контракту наступило событие. Норма называет четыре: исполнение обязательства, его прекращение, перемену лица в обязательстве и изменение суммы. Два последних в пересказах теряются, а справку требуют и по ним.
- 3
Событие прошло способом, отличным от расчётов. Когда по контракту прошли и поставка, и платёж, справкой закрывают только поставку — деньги в неё не попадают.
Когда справку можно не представлять
Оснований немного, и все они названы в норме прямо. Договорённость с банком в их число не входит.
Периодические фиксированные платежи. По контрактам аренды, финансовой аренды (лизинга), услуг связи и страхования справка не представляется, если периодичность платежей зафиксирована контрактом. Освобождение распространяется только на такие платежи: по остальным операциям того же контракта справка подаётся в общем порядке.
Комиссия банка-корреспондента. Когда у банка есть сведения об удержании корреспондентом комиссии из причитающейся вам суммы, он с вашего согласия отражает удержание сам, и справку вы вправе не представлять. Сведений нет — справка подаётся.
Коммерческий кредит при неприменении требования о репатриации. Норма даёт право не представлять справку по коммерческому кредиту, когда требование о репатриации денежных средств не применяется, в том числе согласно специальным экономическим мерам. Само требование разбирает материал про репатриацию валютной выручки. Как освобождение соотносится с нынешней приостановкой требования — ниже в этом разделе.
Освобождение адресовано справке по товарной поставке на условиях коммерческого кредита — вывозу товара с отсрочкой оплаты и ввозу с предоплатой, то есть обычным условиям внешнеторговой поставки. По работам, услугам, информации и результатам интеллектуальной деятельности обязанность подать справку остаётся.
Требования частей 1 и 2 статьи 19 173-ФЗ сейчас не применяются к российским компаниям и предпринимателям — во внешней торговле и по операциям займа: Указ Президента от 08.08.2022 № 529 приостановил их впредь до внесения изменений в закон (редакции сверены на дату публикации). Условие освобождения из списка выше и формула указа совпадают по словам: в норме — неприменение требования о репатриации, в указе — требования не применяются. Но прямого разъяснения, что освобождение действует и на время приостановки, нет, и из самих текстов актов это однозначно не вытекает. Поэтому по конкретной поставке позицию уточняют в банке, который ведёт контракт.
В какой срок справку подают в банк
Устроен отсчёт везде одинаково: пятнадцать рабочих дней после конца месяца. Различается событие, месяц которого берут за точку отсчёта, — оформление документов, выпуск товаров таможней или подача статистической формы.
Чем закрыто обязательство | До какого дня подать справку |
|---|---|
Работы, услуги, поставка без декларации на товары, прекращение обязательства, перемена лица, изменение суммы | 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором оформлены подтверждающие документы |
Документы, используемые в качестве таможенной декларации | 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором проставлена отметка о дате выпуска; при нескольких отметках — от наиболее поздней |
Коммерческий кредит: вывоз товара с отсрочкой оплаты, ввоз с предоплатой | 15 рабочих дней после месяца выпуска товаров таможенными органами либо месяца, в котором подлежала представлению статистическая форма |
В банк поступило уведомление таможни о декларировании или о выпуске товаров | 15 рабочих дней после последнего дня месяца выпуска, включая условный выпуск |
Исполнение передачей драгоценных металлов | 15 рабочих дней после последнего дня месяца; точка отсчёта — выпуск по декларации, месяц подачи статформы либо выпуск по уведомлению таможни |
Две последние строки появились в редакции инструкции, действующей с 4 июля 2026 года; редакция сверена на дату публикации.
Как определяют дату оформления документа
Датой оформления считают наиболее позднюю из двух дат — подписания и вступления документа в силу. Нет ни той, ни другой — берут дату составления либо дату ввоза или вывоза, указанную в самом документе. Правило стоит в пункте 8.3 Инструкции 181-И, редакция сверена на дату публикации.
Условный расчёт. Акт подписан 12 марта, дата вступления в силу в акте не указана — значит дата оформления 12 марта. Отсчёт начинается после 31 марта: рабочие дни считают с первого рабочего дня апреля, пятнадцатый по счёту и есть последний день подачи. Акт от 30 марта упрётся в тот же день, поэтому по раннему документу запаса больше, чем кажется.
Когда сведения об одном событии разложены по нескольким документам, справка подаётся одна, и срок отсчитывают от наиболее поздней даты оформления.
Какие документы прикладывают к справке
Подтверждающие документы идут в банк одним комплектом со справкой: банк сверяет одно с другим. Что именно войдёт внутрь, задаёт способ исполнения.
Что произошло по контракту | Что прикладывают |
|---|---|
Ввоз или вывоз товара, декларирование не через декларацию на товары | Документы, используемые в качестве таможенной декларации |
Ввоз или вывоз без требования о декларировании и без статистической формы | Товарно-транспортные, перевозочные, товаросопроводительные и коммерческие документы |
Работы, услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности | Акты приёма-передачи, счета, счета-фактуры и иные коммерческие документы; и (или) документы бухгалтерского учёта |
Безвозмездная передача товара при требовании о статистической форме | Документы и сведения по статистической форме |
Исполнение передачей драгоценных металлов | Документы, подтверждающие факт передачи |
Прочие случаи, включая прекращение обязательств, перемену лица, изменение суммы, проценты по займу | Иные документы, подтверждающие событие, в том числе документы бухгалтерского учёта |
Сами декларации на товары и статистические формы в банк не несут: по коммерческому кредиту, по уведомлению таможни и по драгоценным металлам норма прямо говорит, что они не представляются, а сведения о них включаются в справку. Дополнительные документы о движении товара и документы своего бухгалтерского учёта резидент вправе приложить по желанию. Строка про прочие случаи появилась в редакции, действующей с 4 июля 2026 года. Порядок подачи по товарным поставкам банки применяют по-разному, поэтому состав комплекта стоит согласовать со своим банком заранее.
Что происходит со справкой после подачи
Пока справку не принял банк, обязанность не считается исполненной, сколько бы раз вы её ни отправили. Проверка справки валютного контроля идёт по главе 16 Инструкции 181-И, редакция сверена на дату публикации.
Проверка и отказ
Банк проверяет справку не позднее трёх рабочих дней после представления, по коммерческому кредиту — не позднее десяти. Сверяет он в том числе код вида подтверждающего документа со сведениями в самих документах. Положительный результат — справка возвращается принятой, с датой принятия; отрицательный — с датой и причиной отказа. Отказ срок не переносит: пока справка не принята, обязанность не исполнена.
Когда справку заполняет банк
Если договором вы дали банку такое право, он вправе заполнить справку сам по вашим документам. Не согласны с тем, что он заполнил, — на свою справку со скорректированными сведениями есть 15 рабочих дней с того дня, как банк передал вам заполненную. Вместе с ней подают заявление в произвольной форме с причинами и документы, которые раньше в банк не представлялись. При неполном комплекте банк вправе отказать в заполнении.
Если сведения изменились
Сведения в уже принятой справке изменились — подаётся новая, со скорректированными данными, не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов об изменениях. Дату оформления определяют по тому же правилу, что и для первой справки. Сведения о банке и о резиденте под это правило не подпадают.
Что грозит за просрочку с подачей справки
Состав по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП наступает при непредставлении в банк форм учёта и отчётности, подтверждающих документов и информации по истечении девяноста дней после окончания установленного срока. Размер штрафа от суммы сделки не зависит: граждане — 2 500–3 000 рублей, должностные лица — 4 000–5 000, юридические лица — 40 000–50 000. Отдельного состава за просрочку в пределах девяноста дней в статье нет; редакция сверена на дату публикации.
Отсюда ответ на самое расхожее утверждение о штрафе «до 100 % от суммы сделки». К справке оно отношения не имеет: проценты от суммы стоят в другой части той же статьи и наказывают незачисление валютной выручки, то есть другую обязанность и другой состав.
Юридическим лицам, включённым на момент нарушения в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства как малые и микропредприятия, штраф по статье 4.1.2 КоАП (редакция сверена на дату публикации) назначается от половины минимального до половины максимального размера — по этому составу 20 000–25 000 рублей. Предприниматель без образования юридического лица в самой части не назван — по общему правилу кодекса он отвечает по этому составу как должностное лицо, то есть в вилке 4 000–5 000 рублей.
Частые вопросы
Да, если контракт принят банком на учёт и обязательство по нему закрыто неденежным способом. Валюта расчётов на обязанность не влияет — её создаёт статус контрагента и то, чем закрыто обязательство.
Отсутствие таможенной декларации не отменяет подтверждающих документов. При ввозе и вывозе без требования о декларировании и без статистической формы в банк идут товарно-транспортные, перевозочные, товаросопроводительные и коммерческие документы.
Нет, справочники разные. Код вида подтверждающего документа стоит в самой справке и обозначает, чем закрыто обязательство. Коды видов валютных операций относятся к платежам. Банк сверяет код с документами, и ошибка в нём приводит к отказу.
Не менее трёх лет со дня совершения операции — часть 2 статьи 24 173-ФЗ, редакция сверена на дату публикации. За нарушение срока хранения в той же статье 15.25 КоАП есть отдельный состав, и вилка для юридического лица там та же: 40 000–50 000 рублей. Папка, выброшенная через год, стоит столько же, сколько неподанная справка.
Заключение
Справка о подтверждающих документах держится на цепочке: событие по контракту, дата оформления документа, последний день месяца, пятнадцать рабочих дней, приём банком. Закрывается обязанность на последнем звене, поэтому запас времени закладывают до подачи.
Справку заполняют сами, поручают банку по договору либо отдают команде, которая ведёт сделку целиком: подготовку и проверку пакета документов для валютного контроля мы берём на себя.
Общая рамка — от учёта контракта до отчётности и сроков хранения — собрана в обзоре: валютный контроль.
