Невозврат валютной выручки: какие штрафы предусмотрены и когда их не применяют

Обязанности участника внешнеторговой сделки устанавливает закон о валютном регулировании, а наказание за их невыполнение — кодекс об административных правонарушениях. Статья 15.25 КоАП сама по себе никого ни к чему не обязывает: каждая её часть называет обязанность из 173-ФЗ и карает нарушение именно этой обязанности. Отсюда порядок чтения любой публикации о валютных штрафах: сначала выясняют, действует ли обязанность, и только потом смотрят, сколько стоит её нарушение. Сорванный срок сам по себе состава не образует.

Обязанностей, вокруг которых крутится тема, пять. Три записаны в статье 19 закона: получить в российском уполномоченном банке оплату за поставленное, вернуть аванс за то, что так и не привезли, дождаться на своём счёте возврата займа от нерезидента. Ещё две стоят в статье 24 — получить по внешнеторговому контракту рублёвую долю, размер которой определяет Правительство, и закрыть обязательства по контракту способом, который разрешает закон. Статьи 19 и 24 сегодня в разном положении, и от этого зависит, какие составы ещё применяются.

Слева — часть статьи 15.25, рядом обязанность, которую она защищает, дальше санкция и её статус на дату сверки. Цифра «сто процентов», которая кочует по публикациям о валютных штрафах, принадлежит одному составу: он включается при сумме операций свыше ста миллионов рублей и всей ответственности за невозврат выручки не описывает.

Должностным лицам санкция назначается по тем же основаниям, но ограничена потолком из самих норм: по частям 4 и 5 — те же величины, но не более 30 000 рублей, по части 4.3 — 3–5 % суммы с тем же потолком, по части 4.1 — 20 000–30 000 рублей. Повторное нарушение должностного лица наказывается отстранением от руководящих функций на срок от шести месяцев до трёх лет. В частях 4, 4.1, 4.3 и 5 предупреждение стоит самостоятельным видом наказания наравне со штрафом.

Пункт 4 Указа Президента от 08.08.2022 № 529 выключил применение статьи 19 закона о валютном регулировании для российских юрлиц и ИП во внешней торговле и по операциям займа: её требования к ним не применяются впредь до внесения изменений в сам закон. На 28 августа 2026 года мера держится. Приостановлена обязанность; часть кодекса, которая её защищает, стоит на месте и снова заработает, когда вернётся обязанность. Устройство самой обязанности — в разборе про что такое репатриация выручки.

Вилка в норме описывает потолок возможного. Конкретный исход собирается из промежутков, порогов и правил расчёта, которые оговорены в самой статье, и нередко ответственности в итоге не остаётся. Механизмов шесть.

Сорок пять дней до ответственности. Санкция по составам о неполучении денег, о рублёвой доле, о возврате аванса и по составу с высоким порогом суммы применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, отведённого на исполнение обязанности. Тот же промежуток действует и для состава о закрытии обязательств, применимость которого разобрана выше. День просрочки и день ответственности — разные дни: внутри этого промежутка обязанность ещё можно исполнить, и тогда наказывать будет нечего.

Порог по сумме обязательств. Ответственность за неполучение валютной выручки не применяется, если сумма обязательств по внешнеторговому контракту равна двумстам тысячам рублей или не превышает двухсот тысяч рублей, включая эквивалент в иностранной валюте. Граница включающая и работает в пользу освобождения: контракт ровно на двести тысяч уже вне ответственности. Порог адресован только этому составу; на возврат аванса он не распространяется, как и на состав о закрытии обязательств разрешённым способом, применимость которого разобрана выше.

Какая ключевая ставка идёт в расчёт. Часть санкции по составам о неполучении денег и о возврате аванса считается как одна стопятидесятая ключевой ставки за каждый день просрочки. Берут ставку, которая действовала в период просрочки; размер ставки на день решения по делу значения не имеет.

Курс пересчёта. Сумму в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу, действовавшему на день совершения либо обнаружения нарушения. От выбранного дня зависит и рублёвая база расчёта, и то, попадает ли контракт под порог из предыдущего пункта.

Транзит через зарубежный счёт. Ответственность за незаконную валютную операцию и за неполучение денег на счёт не применяется, если резидент зачислил средства на свой счёт за пределами страны, а затем перевёл их оттуда целиком к себе в уполномоченный банк, уложившись в сорок пять дней с того дня, когда деньги зашли на зарубежный счёт. При переводе части суммы освобождение работает в отношении этой части. Срок здесь свой, с промежутком из первого пункта он не складывается.

Освобождение по ограничительным мерам. Оговорка в самой статье снимает ответственность там, где требование не выполнено из-за ограничительных мер со стороны иностранных государств. Границы у неё узкие: она охватывает правоотношения, возникшие с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года, и на более поздние не распространяется.

Часть статьи 15.25, которая наказывала нарушение обязательной продажи валютной выручки, утратила силу в конце 2013 года. Тем же законом из общей нормы кодекса о размере штрафа убрали привязку расчёта к сумме валютной выручки, не проданной в установленном порядке. Конструкцию вычистили из кодекса целиком и в другую часть не переносили: в действующем тексте статьи на месте этой части стоит отметка об утрате силы.

Два похожих требования при этом легко склеить в одно. Состав части 4.1 карает необеспечение зачисления рублёвой доли по контракту, то есть невыполнение обязанности получить деньги; продажа валюты после её зачисления — предмет отдельного требования со своей судьбой. Действующей обязанности продавать выручку на 28 августа 2026 года нет вовсе; хронологию по актам показывает разбор о том, как сворачивали обязательную продажу выручки.

Привлечь к ответственности за нарушение валютных правил можно в течение двух лет со дня, когда нарушение совершено. Так записано в части 1 статьи 4.5 КоАП в редакции, действующей на 28 августа 2026 года. Цифра «один год», которая встречается в разборах старых судебных дел, описывает прежнюю редакцию этой нормы и к сегодняшнему сроку отношения не имеет.

День, с которого идёт отсчёт, зависит от того, как квалифицировано нарушение. Общее правило: срок считают со дня совершения, а для длящегося нарушения — со дня, когда его обнаружили. По невыполнению обязанностей о зачислении и возврате средств судебная практика исходит из первого варианта: отсчёт начинают со дня, следующего за последним днём периода, который был отведён на исполнение. От квалификации зависит, отмерять два года от известной заранее даты или от дня, когда проверка нашла нарушение.

Давность прикладывают к своей ситуации вместе с сорокапятидневным промежутком из блока выше: срок на исполнение, промежуток до применения ответственности и давность — три разных отрезка, идущих друг за другом.

Ответственность включается в конце цепочки, а собирают её на входе — тем, как оформлена сделка и как идёт обмен сведениями с банком.

• ☐ сроки исполнения обязательств прописаны в контракте, а при переносе обновляются допсоглашением;

• ☐ ожидаемые сроки сообщены банку и поддерживаются в актуальном состоянии;

• ☐ деньги от покупателя доходят до уполномоченного банка и не осаживаются на зарубежном счёте;

• ☐ сделка закрыта документами, которые банк примет как подтверждение исполнения.

Эту часть работы компания держит внутри или передаёт целиком: мы ведём приём выручки из-за рубежа и документальное закрытие сделок для валютного контроля.

Санкция привязана к обязанности, поэтому проверять начинают со статуса обязанности: применяется она сегодня или её действие приостановлено. Между окончанием срока и ответственностью стоит сорокапятидневный промежуток, а у состава о неполучении денег есть ещё и порог по сумме обязательств — оба работают в пользу освобождения. Картина держится на временных мерах и верна на 28 августа 2026 года: прежде чем считать риск по конкретному контракту, статус норм стоит сверить заново. Остальные требования к экспортёру собраны в обзоре валютная выручка: что это и что с ней обязаны делать.